劉劉阿伯理財教室

大戶跨國貸款投資 避遺贈稅
【李國煌／台北報導】

台股重挫、房地產走緩，近日，大戶海外資金俟機返台、逢低布局，考慮遺贈稅因素，外銀私人銀行紛紛提供海外資產擔保、台灣辦理貸款的服務，讓大戶跨國融資、在台「舉債投資」。

私人銀行主管指出，這種操作方式，大戶的海外資金不必匯回台灣，一樣可以活用海外資產，又不會有贈與稅、遺產稅的問題，廣受大戶青睞。

近3個月以來，台股指數大跌2500點，台灣房地產行情也明顯走緩，不少大戶計畫動用海外資金，返台逢低布局，不過，大筆資金一旦匯入台灣，稅官馬上會盯上，困擾不少。

私人銀行主管說，大筆資金返台，首先面臨的是，受款人如果是子女、或是其它第三人，一筆50萬美金、100萬美金的匯入款，可能引來稅官查核贈與稅。

而且，未來需要匯到海外的話，金額達30萬、50萬美金，中央銀行、國稅局都會特別注意。

即使受款人和匯款人是同一個人，或是夫妻關係，沒有贈與稅問題，但是，大筆資金返台，不免留下紀錄，未來，大戶往生，這些錢財很可能被列入遺產課稅。

配合大戶資金返台，可能面臨贈與稅、遺產稅的困擾，荷銀私人銀行台灣區主管王蘊慈指出，在資金調度上，外商銀提供的海外資產擔保、台灣辦理貸款最為合用。

例如，大戶在香港的外商銀，存有300萬美元，可以由這家外商銀開具證明，提供這家外商銀的在台分行，提供大戶八成、九成資金的貸款，在台運用。

這種海外資產做保證，台灣私人銀行部門提供融資，借台幣做股票、買房產的方式，貸款期間1年為期，客戶如有需求，到期可續約，利率3％上下。

多家民營銀行財富管理部門人員指出，本國民營銀行也提供大戶相關服務，由海外的銀行出具保證，大戶在台貸款，海外資金完全不用匯回台灣。

大戶運用告一段落之後，資金償還銀行貸款，未來，這一大筆錢就不會有「遺產」稅的問題。

小心海外貸款變遺產 虧大了
【李國煌／台北報導】

大戶資金返台，一定要小心，銀行主管指出，海外舉債的資金，大戶生前償還、算是還款，身後償還、可能被併入遺產，一旦海外貸款變成遺產，損失可大了。

台北富邦銀資深經理陳秋蘭指出，依據規定，大戶從海外匯回的資金，如果屬於海外貸款，在海外舉債、匯回國內的錢，未來，匯出這筆錢的時候，可以列為償還貸款。

由於海內外借款，償還時面對的認定不同，因此以下兩點必需釐清：

一、海外借款、資金返台，身後會被列為遺產。

例如，大戶向海外花旗銀行借100萬美金，匯回台灣，未來，大戶再匯款100萬美金至國外，償還花旗銀行，資金來回的過程中，可以舉證海外借款，沒有稅務問題。

但是，萬一這筆錢還沒有償還，大戶已往生，依據規定，在台資產不能和海外借款互抵，這100萬美金的海外借款，會被國稅局當做遺產課稅。

二、國內借款、身後還款，可以抵掉遺產。

陳秋蘭指出，如果是在台灣貸款，例如，大戶是向台灣各家銀行借的錢，大戶生前償還，沒有稅務問題，往生之後才還款，國內銀行貸款也可以和遺產互抵，也沒有遺產稅的問題。

大戶身故，未償還債務可以和遺產互抵，但是，只限於國內的欠債，至於海外的欠款，無法互抵。

銀行財富管理部門主管說，富人節遺贈稅，資金要繞三個彎，多方考量投資收益、贈與稅、遺產稅的規定，才能保護資產不曝光，發揮藏富節稅的效果。

海外貸款、資金匯回台灣，必須生前匯出還款，不然，一旦往生，這筆錢被當做遺產，變成雙重負擔，那就虧大了。