劉劉阿伯理財教室

大戶節稅 人頭存匯大鬥法
【李國煌／台北報導】

陳致中夫婦涉及擔任人頭洗錢，案情一路升高，金融世界人頭滿天飛，其中，銀行存款、國外匯款、外幣結匯，三大存匯項目中，部分大戶考慮稅負、法令限制因素，透過人頭辦理存匯、節稅大鬥法。

銀行財富管理部門主管指出，銀行存款大戶很多，有些富人一存5000萬、1億元，甚至更大的金額，利息所得金額很大。

目前，台幣一年期定存利率大約2.7％，利率雖低，但是，大戶人家存款金額大，一年下來的利息收入，還是高達135萬、270萬，甚至300萬、500萬元，遠超出27萬的免稅額。

為了節省利息所得稅，有些大戶人家會分散人頭存款，一筆5000萬元的存款，以可信任的親屬做為存款人頭，拆成7個人、10個人的名義存入，分散利息所得。

外幣結匯部分，依照現行規定，個人每一年結匯匯出的上限金額是500萬美元。

兆豐銀襄理李黑楓指出，有一些大戶人家，本身結匯金額已達年度上限，達到500萬美元，為了持續結匯，採用人頭的名義，辦理買匯手續，匯款到國外，避開法令限制。

國外匯款部分，李黑楓說，每一個人、每一年匯出多少錢，中央銀行都有總歸戶的記錄，針對大額匯款戶，央行可能選案，邀請匯款人說明用途，針對大筆匯款資料，稅官也都有掌握、選案查核。

至於匯款金額多少，會被稅官選案查核，一位外銀私人銀行主管指出，自家銀行客戶當中，就有不少人一筆匯出30萬、50萬美元，被稅官請去「喝咖啡」。

如果個人客戶一年累計匯出200萬、300萬美金，更是金融財稅主管單位關心的重點人物。

為了避免大額匯款被央行、稅官納入掌握，有些大戶人家透過人頭，以多個人的名義匯出，分散金額匯出，金額變小，比較不會被注意，即使央行歸戶整理，也不會在大戶名下，發現大筆資金匯出。

另外，除了稅負的因素，銀行主管指出，有些大戶透過人頭存款、結匯、辦理國外匯款，還有債權債務問題，以及遺產稅的考量，透過人頭隱藏財產，讓債權人追索無門。

由於大戶名下無產，自己一旦身故，也不會有遺產稅的問題。

人頭存匯 最怕背叛、被查獲
【李國煌／台北報導】

大戶透過人頭脫產、節稅，招式百出，不過，風險也很大，銀行主管指出，二大風險代價很大，一、最怕人頭「背叛」、吞掉財產，二、被稅官查獲，課稅重罰，得不償失。

銀行財富管理部門主管指出，大戶人家透過人頭存款、匯款，方法多樣，可以充當人頭的人物，一定都是信得過的親友，像是自己的子女、親戚，至於印章、存單、憑證，自己保管。

但是，世事難預料，人頭如果手握存摺、存單，又有印章，萬一人頭戶主張，存款是自己的，前往銀行提款，大筆資金很可能就此落入別人口袋。

即使人頭沒有印章、存單，但是，卻出頭主張擁有這筆資金，後續必須透過法律程序釐清，困擾不少。

除了人頭「背叛」、財產被吞掉的風險，銀行主管指出，利用人頭辦理存款，一旦被稅官追查到，將被課徵贈與稅，補稅加罰金，負擔沉重，這種作法省下的利息所得稅，還不足以支付贈與稅。

銀行主管說，大戶人家一旦被稅官鎖定，在銀行往來、存匯的資金，都會被全面清查，資料全數曝光，反而增加麻煩。

另外，利用人頭匯款國外，如果匯款人和受款人不是同一人，稅官查核之後，超過免稅額度的部分，可能課徵贈與稅，風險不小。

銀行主管指出，客戶銀行辦理海外匯款，銀行只能審核單據上，客戶填報的資料，包括匯款人、匯款用途，至於實際情情況，是否如客戶所填一般，銀行無法再過問。

不過，所有資料都會依據規定，彙整，呈報金融、財稅主管機關，大戶利用人頭調度資金，一被查核到，稅負問題不小。

兆豐銀襄理李黑楓說，大戶利用人頭「脫產」，自己隱身幕後，一樣可以支配財產，又不會曝光，人頭用處不少，但是，風險也很高，還是依法行事較合宜。