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賦改會決議投資型保單要課稅
記者吳碧娥、李淑慧╱台北報導

賦改會昨（24）日歷經三個多小時激烈討論，決議對投資型保單課稅，最快明年起實施；對既有多達498萬投資型保單保戶，則不溯及既往。

投資型保單課稅要點包括：將對要保人（投保人）投資型保單投資帳戶的存款利息、股利和其他所得課徵所得稅；保障金額比重過低的不適格保單徵遺產稅；保單滿期給付受益人如果不是要保人，金額超過220萬元者，將課10%贈與稅。

金管會對此表示，尊重賦改會意見，但未來將在行政院討論時再度爭取投資型保單免徵所得稅、及適格保單可免徵贈與稅與遺產稅。

金管會和財政部對投資型保單課稅爭議始終無法達成共識。昨天金管會由委員葉銀華、保險局長黃天牧出席，葉銀華在會中堅持投資型保單應維持不課稅；但仍不敵賦改會委員強調的「租稅公平」，賦改會投票結果是投資型保單將課徵所得稅、遺產稅與贈與稅。

金管會指出，賦改會採取多數決，金管會不得不接受這樣的結果。

賦改會決議，在所得稅部分，將以要保人（投保人）為課稅主體，針對投資帳戶的存款利息、股利和其他所得課徵所得稅。且投資收益扣繳稅款屬於要保人的扣繳稅款，保險公司不得用於扣抵保險公司的應納稅額。

遺產稅方面，未來屬於「適格保單」者可免課遺產稅。賦改會也決議將提高保單適格比率（即死亡給付占保單帳戶價值的比重），可能由現行的101%至130%，提高為105%至170%，將由金管會研擬後，發布解釋令。至於贈與稅，保單滿期給付如果是指定他人為受益人者，金額超過220萬元便將課10%贈與稅。

財部表示，投資型保單課所得稅部分不用修法，發布解釋令即可。對此，金管會強調：尊重賦改會意見。但金管會也指出，未來行政院討論此案時，金管會將另外提「補充意見」，希望修改賦改會決議。

金管會認為，其他國家都沒有在投資型保單的投資收益階段就開始課稅，此課稅方式的實質稅收有限、作業成本極高，對政府稅收未必有實質助益，因此仍主張對投資型保單不應課徵所得稅；此外，保險滿期金已依最低稅負制課稅，為避免一層牛被剝兩層皮，金管會也建議適格保單應不必再課贈與稅。但金管會對遺產稅部分的立場與賦改會相同，即適格保單可免課遺產稅。