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房產節遺產稅１ 不動產加負債 省遺產稅妙招
【李國煌／台北報導】

大戶傳承財富，最關心遺產稅的問題，財務規畫專家指出，傳承不動產可降低遺產總額，加上創造負債，節稅效果更大，甚至高總價豪宅傳給子女、還可以完全免去遺產稅。

宏觀財務顧問平台總經理邱正弘指出，一戶市價3000萬的房子，公告現值可能在800萬左右，父母將可以先用這戶不動產，向銀行貸款800萬元。

這800萬元的房貸資金，父母可以分年贈與子女，以1年222萬計算，不到3年時間，便可完全免稅移轉800萬元給子女。

未來，父母往生以後，不動產由子女繼承，由於公告現值是800萬、附加的債務也是800萬，兩相抵銷，這戶不動產的遺產價值，等於是零，免遺產稅。

遠東銀稅務顧問戴素雲說，很多大戶都採用給房子、不留現金的方式，移轉財產。

除了透過傳承不動產、搭配房貸，資產和負債互抵，完全遺產稅之外，邱正弘說，子女繼承800萬元房貸，可以用父母免稅贈與的800萬償付，未來，也沒有貸款的負擔。

邱正弘說，在這個簡易的規畫中，運用分年贈與、傳承不動產，加上遺留的「附有負擔」，也就是房貸欠款，一戶3000萬的房子便可完全免稅移轉。

另外，持有20年以上的房子，到底要利用贈與的方式移轉給子女，還是往生之後，當做遺產留給子女。

邱正弘說，通常，持有房產20年以上，公告現值大多漲升不少，直接贈與子女的話，必須繳交大額土增稅，如果做為遺產，由子女繼承的話，所必須繳納的遺產稅，可能比土增稅金額還小，民眾不妨精算一番。

只是，這戶不動產必須一代一代傳承下去，才能免繳土增稅，如果子女繼承不動產以後，有一天要賣掉房子，還是要繳納增值稅。