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雙幣存款 隱藏課稅玄機
【李國煌／台北報導】

2008年，高利雙幣存款大風行，美元存戶可以賺取5％、6％的年化報酬率，交易熱絡，但是，絕大多數投資人不知道，利息、溢價、匯兌3大收益都要繳稅，匯兌收益的稅、完全跑不掉，背後隱藏課稅玄機。

銀行主管說，明年2、3月，客戶收到扣繳憑單、財產交易憑證時，恐怕要大跳腳。

今年來，銀行雙幣高利定存商品，備受青睞，成交量超過1000億台幣，存戶抱美元一個月，利率是年息2.05％，轉做雙幣定存，年化收益率6％、7％。

但是，這項商品的背後，緊緊綁著3大課稅項目，其中，財產交易所得稅部分，大部分客戶並不清楚：

一、利息所得稅。

以美元存戶為例，操作雙幣定存商品，賺取的收益裡頭，有一項是美元一個月期2.05％的存款利息，必須算在一年27萬的免稅額裡面。

明年3月，雙幣定存客戶便會收到利息扣繳憑單，和一般定存戶的扣繳憑單一樣。

二、溢價收益，列入財產交易所得稅。

銀行主管說，客戶做雙幣定存，多出來的利息收入，要列為財產交易所得。

例如，美元存戶戶實拿的利息收入是6％，這項高利率扣掉美元一個月期2.05％的牌告利率，中間相差3.95％，這筆收益要列為財產交易所得，很多客戶不清楚。

三、未實現匯兌損益，列入財產交易損益。

銀行主管說，操作雙幣存款的客戶，帳面上有匯兌收益，稅官納入掌控，例如，美元存戶買進一檔雙幣商品，開始計息的日子，美元兌台幣收盤匯價是1美元兌換30.5元台幣。

一個月以後商品到期，當日，台幣兌美元收盤匯價是1美元兌換30.8元台幣，這段期間，台幣貶值3角，客戶帳面上有3角台幣的匯兌收益，就是未實現的財產交易所得。

明年3月，銀行會發給客戶「彙計單」，溢價收益、未實現損益2項合併列入，提供客戶申報財產交易所得稅。

也就是說，客戶持有外幣存款的匯兌收益，全數納入報稅，繳納財產交易所得稅，而且，外幣存戶無法從單據看出，匯兌收益金額多少。

銀行主管指出，外幣存款戶賺到匯兌差價，大多不會申報財產交易所得稅，稅官也不會一一查核，但是，雙幣高利存款戶的帳面上，只要一有匯兌收益，完全無所遁形。