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投資保單 擬維持免稅
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】

投資型保單的課稅爭議，在行政院協調下，已有初步結論。據了解，此結論可能偏向金管會的見解，也就是投資型保單維持免稅。為了杜絕爭議，金管會最近將發函給壽險公會，要求從嚴核保高額、高齡的保單。

對此，金管會副主委張秀蓮表示，在最後結論尚未出爐之前，不宜透露協商的內容。不過，協商結果一定會考慮課稅對投資型保單市場的衝擊。

由於投資型保單課稅爭議一直不明朗，投資型保單市場也大受影響。一家壽險公司投資型商品部主管表示，全球股災已經讓投資型保單不易銷售，現在又加上稅負問題，等於雪上加霜。

目前壽險公會已經訂有「壽險高額保單契約招攬及核保自律規範」，卻未定義何謂「高額」。據了解，多家壽險公司對高額的認定相當寬鬆，以保額6,000萬元以上才算是高額。6,000萬元也是法規要求每張壽險保單保額的最高上限。

保險局官員表示，在財政部、金管會協商的結論尚未出爐以前，投資型保單課稅議題，將以「個案實質認定」為主，也就是不會對投資型保單課稅，除非很明顯為規避遺產稅而投保，這部分將尊重財政部的認定。

保險局官員說，現行壽險公會的自律規範，僅針對高額部分，這還不夠，應該要進一步討論高齡，或其他狀況，避免有道德危險、或規避遺產稅的情況發生。

依據保險局蒐集的資料，國外對投資型保單的課稅方式，是看保障與投資金額的比率。若投資部分超過保障金額一定比率，顯然是為了投資才購買此商品，稅負單位就會針對投資部分課稅。

保險局於今年10月1日已實施投資型保單「保險與投資最低比率規範」，就是要避免賦稅爭議。不過，10月1日以前，很多富人透過購買投資型保單來避稅，絕大部分金額都是用來投資，保障部分只有一點點，要小心被賦稅單位查稅。