劉劉阿伯理財教室

《財務規畫專欄》
築起醫師族群的安全資產堡壘
陳文城

就筆者近十年實務接觸發現，一般醫師族群資產大概介於兩仟萬至 兩億間，因此在資產規劃上大多以節稅角度出發來安排整體家庭資產 。但由於長時間的看診工作，生活步調不但忙碌，精神壓力也比一般 人大，因此無暇研究市場趨勢，理財模式也傾向穩健保守，但若未做 功課用於其他醫師好規劃不見得符合自身需求。

去年八月透過介紹認識了陳醫師一家人，陳醫師名下資產共約五仟 萬元，風險考量下國內資產與投資海外比例配置約是三比一。陳太太 是國中老師，育有一子一女。如今每年利息所得超過二十七萬，不僅 每年所得稅都要痛一次，更擔心將來會面臨龐大的遺產稅。

這幾年雖然透過分年贈與給小孩的方式，使得其名下各約有三百萬 的現金資產，但是也擔心是否會造成子女未來揮霍的不良習性。

經過幾次與筆者討論後，建議陳醫師的資產結構可做重新調整。

（一）運用原先每年直接贈與給子女的免稅額來成立以陳醫師及陳 太太為委託人的家庭信託，改以信託贈與方式約定將來子女達到信託 契約中載明項目（例如考取國外研究所、創業等），才能享用信託財 產，給孩子魚吃還不如鼓勵他學會釣魚。

（二）善用夫妻財產平均化，降低陳醫師名下資產，減少將來累積 的所得總額所必須面臨的高遺產稅賦。

（三）要注意海外資產所得即將面臨最低稅賦制的課徵，可在九七 年底前先獲利了結，並記得在九八年後分年分批匯回，重新安排規劃 ，一切以合法為基礎，才能讓陳醫師充分擁有財產掌控權又能降低相 關稅負。

身為一位財產規劃師透過對相關專業法令的熟悉及實務個案經驗的 累積，逐一檢視資產稅務情形，現有的安排及想要完成的人生目標後 ，再從節稅、投資理財、資產傳承三個面向提供完整的財產規劃建議 ，才能將一生辛苦累積的財產完整保護下來，並確實照顧自己也照顧 家人。

（本文作者為IFP中華民國個人財產規劃人員協會財產規劃師）