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投資型保單課遺產稅!!
【陳欣文／台北報導】

被定位為「免課遺產稅」的投資型保單，三年來在市場強力熱賣，詎料，十月中旬稅捐機關一紙公文指出，投資型保單當中的帳戶價值，必須納入遺產課稅，此舉引發保戶強烈反彈，認為「被保險公司騙了」。

根據保發中心統計，過去三年，投資型保單大熱銷，前年保費收入約一千億，去年爆增到一千五百億，今年前三季已達三二二八億元。

為了招攬大額保戶，保險業務員在投資型保單宣傳單上直接標明，有「免課遺產稅」的優惠，有些業代雖未在傳單上標示免遺產稅，口頭上都極力強調，不少高所得家庭衝著「免遺產稅」的好處，購買金額龐大。

今年十月，國稅局發文回覆一位李姓民眾詢問，投資型保單屬於投資收益的部分，必須課徵遺產稅。公函中明確寫出：「屬保障部分之保險給付，不列入被繼承人遺產總額，另投資部分之分離帳戶係以追求投資利益為目的，並由保戶自負盈虧，保險公司給付該帳戶之價值認屬被繼承人之遺產，應併計其遺產總額課徵遺產稅」。這是稅捐機關首次以公文宣告，不管金額多寡，投資帳戶價值都要納入遺產總額，課徵遺產稅。

換句話說，保戶身故之後領到的保險給付，一部分是保險保障，一部分是投資帳戶價值，前者依法免納入遺產總額，但後者則須課遺產稅，高資產保戶衝擊最大，資產在一千五百萬以上的民眾，都會受影響。

三通稅務顧問公司總經理邱正弘表示，稅務機關的立場一直沒變，就是要課遺產稅，只是沒有白話直說，壽險業者和稅捐機關之間，又有很大的認知差距，各有主張，消費者遂無所適從。

永達保經董事長吳文永指出，投資型保單要課遺產稅，將對市場產生重大衝擊，因為保險業的避稅訴求，未來將全面破功，和保戶之間恐怕引發爭議和糾紛。

金管會副主委張秀蓮表示，十月起已實施「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值最低比率規範」，就是希望讓保險本質回歸保險，給付部份「照理來說還是保險給付」，財政部應不會有課稅問題，會請同仁去跟財政部溝通。